（一）退稅申報期限：
1、企業(yè)在年度終了三個月內(nèi)，申報完畢上報度所屬出口退稅，年度清算后，不再受理上年度的退稅申請。
2、每月應(yīng)在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售處理后，按出口月份申報退稅，應(yīng)勤報、少報。（二）退稅申報程序1、預(yù)審：企業(yè)申報退稅應(yīng)先報盤預(yù)審。
2、稽核：對預(yù)審發(fā)現(xiàn)的問題，按我科要求進(jìn)行調(diào)整后，報市經(jīng)貿(mào)委稽核。
3、申報：經(jīng)市經(jīng)貿(mào)委稽核后，再正式向我科申報退稅。（三）退稅申報資料A、一般貿(mào)易申報退稅必須報送按機審要求裝訂、登錄的以下資料：
1、進(jìn)貨單證：購進(jìn)出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、增值稅專用繳款書完稅分割單、消費稅專用繳款書及銷售出口貨物的記帳憑證。
2、出口單證：出口貨物報關(guān)單（退稅聯(lián)）、收匯核銷單、對外銷售發(fā)貨票。
3、進(jìn)貨憑證申報明細(xì)表、出口憑證申報明細(xì)表及匯總表。
4、申報軟盤。
5、第一次預(yù)審時的疑點表。B、其他貿(mào)易方式，申報退稅，除上述資料外還應(yīng)報送相應(yīng)的輔助資料，如易貨貿(mào)易合同、對外承包工程合同，代理出口證明，對外修理修配業(yè)務(wù)海關(guān)出具的證明等。C、上述資料，統(tǒng)一用檔案袋裝好上報。A 出口退稅所需資料 1、出口發(fā)票 （自制的或者在稅務(wù)局購買的正式出口發(fā)票都可以） 2、核銷單（已核銷的） 3、進(jìn)項發(fā)票（已認(rèn)證的） 4、報關(guān)單（退稅專用聯(lián)） 5、外銷收入賬復(fù)印件 （便于稅務(wù)部門審核你公司的外銷收入是否已入賬） 6、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證清單 注：如果有代理出口的還需要提供代理出口證明 以上資料裝訂成冊 最后，加上打印出的出口退稅電子數(shù)據(jù)報表 即為一整套出口退稅資料 B 出口退稅預(yù)申報程序 1、錄入電子數(shù)據(jù)，即在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)9.0錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)和進(jìn)項明細(xì)數(shù)據(jù) 2、電子數(shù)據(jù)網(wǎng)上申報 3、帶到裝訂成冊的一整套資料（如A里1－5）及打印出的出口退稅電子報表到稅務(wù)局的出口退稅處辦理退稅申請 C 另外，還有提供進(jìn)項票信息，但一張進(jìn)項發(fā)票上的貨物，只有一部分外銷，象這種，我怎么填寫呢？ 錄入用于外銷部分的進(jìn)項數(shù)據(jù)即可D 打印格式在哪設(shè)置？數(shù)據(jù)處理－退稅申請－正式申報處理－選擇所屬期、批次和需要申報的數(shù)據(jù)－打印報表－錄入?yún)R總信息后點確定－進(jìn)入打印頁面文件－頁面設(shè)置中紙張選擇A4即可外貿(mào)公司出口退稅單證注意事項審核外貿(mào)企業(yè)申報的退稅單證，包括出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單、出口發(fā)票等單證的真實性、合法性，主要的審核內(nèi)容有：（1）出口貨物報關(guān)單：
①出口貨物報關(guān)單必須為“出口退稅專用聯(lián)”；②出口貨物報關(guān)單必須蓋有海關(guān)在退稅機關(guān)備案的“驗訖章”；③報關(guān)單中“經(jīng)營單位”必須與申請退稅單位名稱一致（代理出口業(yè)務(wù)須附送代理方的《代理出口貨物證明》）；④報關(guān)單中打印的外匯核銷單號碼須與附送的核銷單號碼一致；⑤報關(guān)單上的印章和報關(guān)放行日期等內(nèi)容打印必須清晰、完整。報關(guān)單上有涂改部分的，須加蓋海關(guān)校對章。有下列情況之一的，屬無效報關(guān)單：
①假報關(guān)單，偽造的報關(guān)單。
②非黃色出口退稅專用聯(lián)報關(guān)單（個別海關(guān)已報經(jīng)海關(guān)總署和國家稅務(wù)局備案認(rèn)可的除外）。
③缺少報關(guān)單號、核銷單號的報關(guān)單。
④有關(guān)重要項目不全的報關(guān)單，如：出口企業(yè)代碼、出口企業(yè)名稱、出口口岸、貿(mào)易性質(zhì)、出口商品代碼、出口商品名稱、出口數(shù)量、出口貨物美元離岸價、出口報關(guān)放行日期等。
⑤自行涂改的報關(guān)單（如系海關(guān)涂改必須蓋有海關(guān)校對章）。
⑥無已備案的驗訖章的報關(guān)單。
（2）出口收匯核銷單（以下簡稱核銷單）：
①核銷單上的各個欄次必須填寫完整、準(zhǔn)確、清晰；②核銷單上需加蓋海關(guān)驗訖章，外匯管理局核銷章；③核銷單上有涂改部分，需加蓋外匯管理局印章或提供外匯管理局出具的更改證明；④核銷單上報關(guān)單號碼及核銷單號碼須與相應(yīng)報關(guān)單上的內(nèi)容一致。
（3）增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))：
①增值稅專用發(fā)票須填開完整，字跡清晰，（供貨方名稱、稅務(wù)登記號碼、地址及開戶行須為藍(lán)色印章）；②增值稅專用發(fā)票上須加蓋供貨企業(yè)的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；③不得超位填開增值稅專用發(fā)票或一次性填寫達(dá)不到票面最高金額(手工版)；④增值稅專用發(fā)票不得涂改(手工版)；⑤增值稅專用發(fā)票中的大小寫必須封頂填開；⑥增值稅專用發(fā)票適用的征稅率符合政策規(guī)定；⑦由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票須加蓋稅務(wù)機關(guān)印章；⑧其他有關(guān)增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定。
（4）稅收（出口貨物專用）繳款書（以下簡稱專用稅票）：
①專用稅票有關(guān)欄次必須填寫完整、準(zhǔn)確、清晰，并加蓋清晰的稅務(wù)機關(guān)印章和銀行收款印章；②專用稅票上的計稅金額須與其附送的增值稅專用發(fā)票上的計稅金額的合計數(shù)一致；③專用稅票上填寫的增值稅專用發(fā)票號碼及數(shù)量須與附送的專用發(fā)票的號碼、數(shù)量一致；④專用稅票上填寫的法定稅率、征收率須符合國家政策規(guī)定；⑤專用稅票上進(jìn)貨單位、供貨單位的名稱、稅務(wù)登記號須與其附送的增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)貨單位，供貨單位一致，并且與申請退稅的企業(yè)一致；⑥專用稅票中的商品名稱、數(shù)量、計稅金額、法定稅率、征收率必須與企業(yè)錄入的數(shù)據(jù)及生成的相應(yīng)申報表上的內(nèi)容一致；⑦專用稅票為繳納消費稅的，法定稅率與征收率相同，適用稅率應(yīng)與申報表上的退稅率一致；⑧專用稅票須提供退稅專用聯(lián)次（第二聯(lián)）；⑨專用稅票列明的出口貨物的計量單位及數(shù)量與同一關(guān)聯(lián)號下的報關(guān)單的出口貨物的計量單位與數(shù)量不一致時，可以按照報關(guān)單的計量單位及數(shù)量進(jìn)行合理換算，但計算出來的換匯成本不能超過換匯成本的最高限額（二期網(wǎng)絡(luò)審核除外）。
（5）出口貨物完稅分割單（以下簡稱分割單）：
①分割單有關(guān)欄次必須填寫完整、準(zhǔn)確、清晰，并加蓋稅務(wù)機關(guān)的印章；②分割單上備注欄上注明的專用發(fā)票數(shù)量及號碼須與附送的專用發(fā)票的數(shù)量、號碼一致；③分割單上的供貨企業(yè)，進(jìn)貨企業(yè)的名稱，稅務(wù)登記號碼須與附送的專用稅票上的供貨企業(yè)、進(jìn)貨企業(yè)的名稱、稅務(wù)登記號碼一致，并且與申請退稅企業(yè)的名稱一致；④分割單上的法定稅率、征收率須符合國家政策要求；⑤分割單上的計稅金額小于其附送專用發(fā)票的計稅金額的合計數(shù)時，其超出部分所附送的專用稅票應(yīng)按法定稅率金額計征入庫；⑥分割單上有關(guān)的貨物名稱、數(shù)量、計稅金額應(yīng)與相應(yīng)的申報表上的數(shù)據(jù)一致二、保稅區(qū)內(nèi)商貿(mào)公司的單證管理（一）出口貨物退（免）稅企業(yè)進(jìn)行退（免）稅申報時所報送的資料必須真實，齊全。
1．進(jìn)保稅區(qū)的出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、保稅區(qū)出境貨物備案清單、增值稅專用發(fā)票、《稅收（出口貨物專用）繳款書》或“出口貨物完稅分割單”均應(yīng)為原件，收匯單可為復(fù)印件。
2．從騙稅案件多發(fā)地區(qū)購進(jìn)的貨物必須函調(diào)后單獨申報。
3．進(jìn)保稅區(qū)的“出口貨物報關(guān)單”中“經(jīng)營單位”名稱和“增值稅專用發(fā)票”、“稅收（出口貨物專用）繳款書”、“出口貨物完稅分割單”中“供貨單位”名稱應(yīng)當(dāng)一致。“保稅區(qū)出境貨物備案清單”的“經(jīng)營單位”名稱和“增值稅專用發(fā)票”、“稅收（出口貨物專用）繳款書”、“出口貨物完稅分割單”中“購貨單位”名稱要和申請退稅單位一致。否則不予退稅。（二）單據(jù)的具體要求：1．進(jìn)保稅區(qū)的出口貨物報關(guān)單：
①出口貨物報關(guān)單必須為“出口退稅專用聯(lián)”；②出口貨物報關(guān)單必須蓋有海關(guān)在退稅機關(guān)備案的“驗訖章”；③報關(guān)單中“經(jīng)營單位”必須與申請退稅單位名稱一致（代理出口業(yè)務(wù)須附送代理方的《代理出口貨物證明》）；④報關(guān)單中打印的外匯核銷單號碼須與附送的核銷單號碼一致；⑤報關(guān)單上的印章和報關(guān)放行日期等內(nèi)容打印必須清晰、完整。報關(guān)單上有涂改部分的，須加蓋海關(guān)校對章。有下列情況之一的，屬無效報關(guān)單：
①假報關(guān)單，偽造的報關(guān)單。
②非黃色出口退稅專用聯(lián)報關(guān)單（個別海關(guān)已報經(jīng)海關(guān)總署和國家稅務(wù)局備案認(rèn)可的除外）。
③缺少報關(guān)單號、核銷單號的報關(guān)單。
④有關(guān)重要項目不全的報關(guān)單，如：出口企業(yè)代碼、出口企業(yè)名稱、出口口岸、貿(mào)易性質(zhì)、出口商品代碼、出口商品名稱、出口數(shù)量、出口貨物美元離岸價、出口報關(guān)放行日期等。
⑤自行涂改的報關(guān)單（如系海關(guān)涂改必須蓋有海關(guān)校對章）。
⑥無已備案的驗訖章的報關(guān)單。
2．保稅區(qū)出境貨物備案清單：(1)保稅區(qū)出境貨物備案清單（第四聯(lián)：備案單位存查）一律為粉紅色。
（2）保稅區(qū)出境貨物備案清單必須具有海關(guān)編號，其他各項填報齊全，字跡清晰、完整無損，并蓋有各口岸海關(guān)已在稅務(wù)部門備案的驗訖章（包括補辦的報關(guān)單）。
（3）有下列情況之一的，屬無效備案清單：
①假備案清單，偽造的備案清單。
②缺少海關(guān)編號的備案清單。
③有關(guān)重要項目不全的備案清單，如：經(jīng)營單位名稱、代碼、出境口岸、貿(mào)易方式、出口商品代碼、出口商品名稱、出口數(shù)量、出口貨物美元離岸價、報關(guān)備案日期等。
④自行涂改的備案清單（如系海關(guān)涂改必須蓋有海關(guān)校對章）。
⑤無已備案的驗訖章的備案清單。
3．收匯水單復(fù)印件：
①“收匯水單”中“單位名稱”必須與“出口發(fā)票”、“備案清單”中“經(jīng)營單位名稱”一致。
②收匯單與出口單證必須有對應(yīng)關(guān)系。
③收匯單與備案清單金額必須相符。
④字跡清楚、不得涂改或缺少印章。
4．增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）：
①增值稅專用發(fā)票須填開完整，字跡清晰，（供貨方名稱、稅務(wù)登記號碼、地址及開戶行須為藍(lán)色印章）；②增值稅專用發(fā)票上須加蓋供貨企業(yè)的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；③不得超位填開增值稅專用發(fā)票或一次性填寫達(dá)不到票面最高金額(手工版)；④增值稅專用發(fā)票不得涂改(手工版)；⑤增值稅專用發(fā)票中的大小寫必須封頂填開；⑥增值稅專用發(fā)票適用的征稅率符合政策規(guī)定；⑦由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票須加蓋稅務(wù)機關(guān)印章；⑧其他有關(guān)增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定。
5、稅收（出口貨物專用）繳款書（以下簡稱專用稅票）：
①專用稅票有關(guān)欄次必須填寫完整、準(zhǔn)確、清晰，并加蓋清晰的稅務(wù)機關(guān)印章和銀行收款印章；②專用稅票上的計稅金額須與其附送的增值稅專用發(fā)票上的計稅金額的合計數(shù)一致；③專用稅票上填寫的增值稅專用發(fā)票號碼及數(shù)量須與附送的專用發(fā)票的號碼、數(shù)量一致；④專用稅票上填寫的法定稅率、征收率須符合國家政策規(guī)定；⑤專用稅票上進(jìn)貨單位、供貨單位的名稱、稅務(wù)登記號須與其附送的增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)貨單位，供貨單位一致，并且與申請退稅的企業(yè)一致；⑥專用稅票中的商品名稱、數(shù)量、計稅金額、法定稅率、征收率必須與企業(yè)錄入的數(shù)據(jù)及生成的相應(yīng)申報表上的內(nèi)容一致；⑦專用稅票為繳納消費稅的，法定稅率與征收率相同，適用稅率應(yīng)與申報表上的退稅率一致；⑧專用稅票須提供退稅專用聯(lián)次（第二聯(lián)）；⑨專用稅票列明的出口貨物的計量單位及數(shù)量與同一關(guān)聯(lián)號下的報關(guān)單的出口貨物的計量單位與數(shù)量不一致時，可以按照報關(guān)單的計量單位及數(shù)量進(jìn)行合理換算，但計算出來的換匯成本不能超過換匯成本的最高限額（二期網(wǎng)絡(luò)審核除外）。
6、出口貨物完稅分割單（以下簡稱分割單）：
①分割單有關(guān)欄次必須填寫完整、準(zhǔn)確、清晰，并加蓋稅務(wù)機關(guān)的印章；②分割單上備注欄上注明的專用發(fā)票數(shù)量及號碼須與附送的專用發(fā)票的數(shù)量、號碼一致；③分割單上的供貨企業(yè)，進(jìn)貨企業(yè)的名稱，稅務(wù)登記號碼須與附送的專用稅票上的供貨企業(yè)、進(jìn)貨企業(yè)的名稱、稅務(wù)登記號碼一致，并且與申請退稅企業(yè)的名稱一致；④分割單上的法定稅率、征收率須符合國家政策要求；⑤分割單上的計稅金額小于其附送專用發(fā)票的計稅金額的合計數(shù)時，其超出部分所附送的專用稅票應(yīng)按法定稅率金額計征入庫；⑥分割單上有關(guān)的貨物名稱、數(shù)量、計稅金額應(yīng)與相應(yīng)的申報表上的數(shù)據(jù)一致三、出口企業(yè)申報退稅資料的裝訂管理辦法1．外貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單，出口報關(guān)單的順序裝訂(B類企業(yè)留存?zhèn)洳榈某隹诎l(fā)票，增值稅專用發(fā)票，收匯核銷單應(yīng)按照申報電子數(shù)據(jù)的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊)。
2．保稅區(qū)商貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯水單復(fù)印件，出口報關(guān)單，出口貨物備案清單的順序裝訂。
3、裝訂時企業(yè)打印的“出口貨物退稅匯總表”，“出口退稅進(jìn)項憑證申報明細(xì)表”，“出口退稅出口申報明細(xì)表”應(yīng)排列在其它單據(jù)之前并要求明細(xì)表上的序號和單據(jù)裝訂的順序相同。
4、每冊的申報單據(jù)B類企業(yè)出口貨物報關(guān)單不得超過100張,C類企業(yè)不得超過50張。
5、封皮規(guī)格長處38厘米，寬暢21.5厘米.6、封皮應(yīng)使用國家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理局統(tǒng)一印制的封皮.7、封皮內(nèi)容需填列清楚,完整,并加蓋單位公章.8、企業(yè)裝訂退稅資料時,單據(jù)在整理后的長和寬不得超出封皮.9、企業(yè)裝訂退稅申報資料時必須使用線繩，不準(zhǔn)出現(xiàn)明線，不準(zhǔn)使用裝訂機鋼鐵制釘進(jìn)行裝訂。
