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加拿大稅務(wù)局網(wǎng)站www.cra.gc.ca明確了國(guó)際留學(xué)生的稅務(wù)權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，就留學(xué)生報(bào)稅、退稅的相關(guān)問(wèn)題做了詳細(xì)說(shuō)明。根據(jù)稅法規(guī)定，無(wú)論有無(wú)收入，在加拿大境內(nèi)居住超過(guò)183天的人都需要報(bào)稅，這樣，在加讀書的留學(xué)生，超過(guò)規(guī)定的居住時(shí)限，是需要報(bào)稅的。

留學(xué)生如何報(bào)稅？

每年3月份左右，郵局都備有免費(fèi)的報(bào)稅表和報(bào)稅指南，也可以訪問(wèn)CRA（稅局）的官方主頁(yè)要求寄送到家中。CRA還接受網(wǎng)上申請(qǐng)，通過(guò)Netfile的形式將填好的報(bào)稅資訊直接在網(wǎng)上發(fā)送到CRA。

Netfile：

http://www.netfile.gc.ca

指定幾家網(wǎng)上的報(bào)稅公司為netfile的認(rèn)證網(wǎng)站，比如Ufile：

http://www.ufile.ca

Taxwiz：

http://www.taxwiz.ca

年度凈收入在2萬(wàn)加幣以下，可以免費(fèi)使用上述網(wǎng)站報(bào)稅。

報(bào)稅條件？

1. 留學(xué)生所讀的學(xué)校必須是經(jīng)過(guò)加拿大人力資源部認(rèn)可的。

2. 留學(xué)生所讀的課程必須是高等教育。大部分的學(xué)院和大學(xué)提供的課程都屬于高等教育課程。特別需要注意的是高中不屬于高等教育，所以學(xué)費(fèi)不能作為報(bào)稅用途。

3. 留學(xué)生必須年滿16周歲。

4. 留學(xué)生所交的學(xué)費(fèi)需大于100加元。

5. 學(xué)校在2月份能出具T2202A或T2202表用于報(bào)稅用途（一般來(lái)說(shuō)，加拿大的各高等院?；径加邢嚓P(guān)報(bào)表）。

報(bào)稅所需材料？

1. 需要準(zhǔn)備好社會(huì)保險(xiǎn)號(hào) (Social Insurance Number),也就是俗稱的工卡號(hào)；如果是第一次報(bào)稅，還沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)卡號(hào)，需要向稅務(wù)局申請(qǐng)臨時(shí)稅號(hào)Iniviual Tax Number (ITN)，一個(gè)0開頭的9位數(shù)號(hào)碼。以ITN來(lái)報(bào)稅的留學(xué)生不能使用電子報(bào)稅，只能通過(guò)郵寄的方法來(lái)報(bào)稅，稅務(wù)局處理周期較長(zhǎng)，大約3個(gè)月左右。申請(qǐng)臨時(shí)稅號(hào)時(shí)需要注意的是：隨申請(qǐng)寄出的身份證明的復(fù)印件需要有醫(yī)生、會(huì)計(jì)師、律師、老師或政府部門的工作人員的核實(shí)(簽字或蓋章)，證明證件是真實(shí)有效的。

2. 如果你曾工作過(guò)，則有T4表；如果收到過(guò)獎(jiǎng)學(xué)金，則有T4A；如果有銀行利息收入，則有T5。無(wú)論什么表，只要帶有“For income tax purposes”，都是報(bào)稅所需要的。

第一次退稅需要準(zhǔn)備資料：

1. 郵寄地址和空白支票

2. SIN或者ITN

如果校內(nèi)打工或者有工作許可證的學(xué)生，可以去市政廳辦理SIN Car。如果你是"純粹"的國(guó)際學(xué)生，可以申請(qǐng)Iniviul Tax Number(ITN)。

申請(qǐng)表格：

http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t1261/t1261e.pf

完成退稅表格之后，連同INT申請(qǐng)表以及駕照一起郵寄給相關(guān)地址，在INT申請(qǐng)表的第二頁(yè)有具體說(shuō)明。如果沒(méi)有駕照，帶上護(hù)照、照片頁(yè)和學(xué)習(xí)許可證的復(fù)印件，去銀行辦理Certifie True Copy（經(jīng)核證無(wú)誤的文本），即公證件。

報(bào)稅流程？

1. 下載免費(fèi)報(bào)稅軟件：

StuioTax：

http://www.stuiotax.com/en/

2. 準(zhǔn)備好SIN號(hào)、住址、學(xué)費(fèi)單T2202A。

3. 有收入的同學(xué)要準(zhǔn)備T4、T4A、T3、T5以及獎(jiǎng)學(xué)金等單據(jù)。

4. 按照軟件步驟填寫。

5. 打印出來(lái)寄到稅務(wù)局或Netfile在線遞交即可。

Note：

1. 把PDF打印出來(lái)檢查一下姓名、地址、SIN號(hào)是否正確，在最后簽上名字和日期。

2. 填上銀行轉(zhuǎn)賬的信息，稅務(wù)局會(huì)把錢打到你的賬戶上；不填的話稅務(wù)局會(huì)給你寄支票。

3. 填好之后和學(xué)費(fèi)單2202A拷貝一起用信封裝好，郵寄到稅務(wù)局。

稅務(wù)局地址：

International Tax Services Office

Canaa Revenue Agency

Post Office Box 9769,Station T

Ottawa ON K1G 3Y4

CANADA

報(bào)稅時(shí)間？

通常情況下，報(bào)稅文件必須于每年的4月30日之前遞交。聯(lián)邦稅務(wù)局（CRA）通常從2月份開始受理退稅申請(qǐng)，4月底之前遞交的申請(qǐng)可以很快處理。如果沒(méi)有問(wèn)題，可以在2周之內(nèi)處理完畢。

留學(xué)生報(bào)稅可以得到的補(bǔ)貼或退稅？

1. 貨勞稅/統(tǒng)一銷售稅補(bǔ)貼(GST/HST CREDIT)

貨勞稅/統(tǒng)一銷售稅補(bǔ)貼是政府每季度給予低收入個(gè)人和家庭以部分或全部補(bǔ)償所付出去的GST/HST。這一部分補(bǔ)貼是免稅的。

報(bào)稅者在4月30日之前報(bào)完前一年的稅后，政府會(huì)在接下來(lái)的7月份起，每三個(gè)月發(fā)放一筆GST/HST補(bǔ)貼，通常每個(gè)人一年最多可以累計(jì)拿到$250，依據(jù)個(gè)人或家庭的收入情況逐次遞減。

聯(lián)邦政府于2002起施行了新的貨勞稅/統(tǒng)一銷售稅補(bǔ)貼條例。條例規(guī)定，2002年1月1日以后進(jìn)入加拿大的移民、國(guó)際留學(xué)生，甚至擬逗留半年以上的訪問(wèn)學(xué)者、探親人士，都可申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)補(bǔ)貼，并且從進(jìn)入之日算起。因此該項(xiàng)補(bǔ)貼也被稱為“落地稅”。值得注意的是這項(xiàng)補(bǔ)貼即使你有權(quán)得到，仍須申請(qǐng)。如不申請(qǐng)，政府不會(huì)主動(dòng)付這項(xiàng)補(bǔ)貼。所以留學(xué)生想收到這項(xiàng)補(bǔ)貼，必須要完成報(bào)稅。

2. 住房補(bǔ)貼

符合報(bào)稅條件的安省居民，也包含國(guó)際留學(xué)生，如果支付了房租并且無(wú)收入或者低收入可以得到部分房租補(bǔ)貼。

如果要申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)補(bǔ)貼，須提供：居住地址、居住時(shí)間、交付的房租數(shù)額、房東姓名(或房產(chǎn)公司名稱)。如果一年中居住過(guò)不同的地方，每個(gè)地方都需要填寫。盡管報(bào)稅時(shí)不需要提供房租收據(jù)，但申報(bào)該項(xiàng)補(bǔ)貼者需要保留好房租收據(jù)，稅務(wù)局有可能在退給申請(qǐng)者此項(xiàng)補(bǔ)貼后向申請(qǐng)者來(lái)信索要房租收據(jù)。如果申請(qǐng)者不能提供收據(jù)，稅務(wù)局會(huì)要求申請(qǐng)者退回補(bǔ)貼并且加收利息。如果你在留學(xué)期間購(gòu)買了房產(chǎn)，需要繳納不動(dòng)產(chǎn)稅(Property Tax)，根據(jù)你的收入情況，同樣可以得到相應(yīng)比例的住房補(bǔ)貼。

3. 學(xué)費(fèi)申報(bào)

留學(xué)生平日最大一筆開銷就是學(xué)費(fèi)。學(xué)費(fèi)在報(bào)稅中起的作用是抵減收入，從而達(dá)到少交稅的目的。如果在報(bào)稅年度沒(méi)有收入，那么學(xué)費(fèi)就不起作用。可是你報(bào)了學(xué)費(fèi)，以后一旦有了收入需要交稅時(shí)，學(xué)費(fèi)就會(huì)幫助多退稅。學(xué)費(fèi)的申報(bào)，無(wú)論過(guò)了多久，都是可以補(bǔ)報(bào)的。

加拿大稅局有一個(gè)非常人性化的規(guī)定，即使你當(dāng)年沒(méi)有收入或收入不夠，如果你已婚或有孩子，可以將您的學(xué)費(fèi)的Creit Tansfer給配偶或孩子。

最長(zhǎng)可以補(bǔ)報(bào)幾年?

如果你以前的年度沒(méi)有報(bào)過(guò)稅，稅務(wù)局最多允許你從目前年度倒推至以前10個(gè)稅務(wù)年度，沒(méi)有辦理的報(bào)稅都可以在報(bào)稅的當(dāng)年補(bǔ)報(bào)，但是不可以通過(guò)電子申報(bào)，只能通過(guò)郵寄方式，并附上相關(guān)單據(jù)證明。

如果發(fā)現(xiàn)以前年度報(bào)稅有誤，想作調(diào)整拿回該退回的稅，最多可以倒推至以前3個(gè)稅務(wù)年度。也就是說(shuō)，現(xiàn)在報(bào)您2019年稅的同時(shí)，您最多可以申請(qǐng)2018、2017以及2016稅務(wù)年度的調(diào)整。同樣，不可以通過(guò)電子申報(bào)，只能通過(guò)郵寄方式，并附上相關(guān)單據(jù)證明。如果以前沒(méi)有報(bào)過(guò)稅或需要調(diào)整的留學(xué)生們應(yīng)盡早補(bǔ)報(bào)或調(diào)整，以免超過(guò)時(shí)間限制而失去拿到補(bǔ)貼或退稅的機(jī)會(huì)。

【微語(yǔ)】愿你走出半生，歸來(lái)仍是少年。愿你留學(xué)一遭，回首有愛(ài)相伴。