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加拿大稅務(wù)局網(wǎng)站www.cra.gc.ca明確了國際留學生的稅務(wù)權(quán)利、責任和義務(wù)，就留學生報稅、退稅的相關(guān)問題做了詳細說明。根據(jù)稅法規(guī)定，無論有無收入，在加拿大境內(nèi)居住超過183天的人都需要報稅，這樣，在加讀書的留學生，超過規(guī)定的居住時限，是需要報稅的。

留學生如何報稅？

每年3月份左右，郵局都備有免費的報稅表和報稅指南，也可以訪問CRA（稅局）的官方主頁要求寄送到家中。CRA還接受網(wǎng)上申請，通過Netfile的形式將填好的報稅資訊直接在網(wǎng)上發(fā)送到CRA。

Netfile：

http://www.netfile.gc.ca

指定幾家網(wǎng)上的報稅公司為netfile的認證網(wǎng)站，比如Ufile：

http://www.ufile.ca

Taxwiz：

http://www.taxwiz.ca

年度凈收入在2萬加幣以下，可以免費使用上述網(wǎng)站報稅。

報稅條件？

1. 留學生所讀的學校必須是經(jīng)過加拿大人力資源部認可的。

2. 留學生所讀的課程必須是高等教育。大部分的學院和大學提供的課程都屬于高等教育課程。特別需要注意的是高中不屬于高等教育，所以學費不能作為報稅用途。

3. 留學生必須年滿16周歲。

4. 留學生所交的學費需大于100加元。

5. 學校在2月份能出具T2202A或T2202表用于報稅用途（一般來說，加拿大的各高等院校基本都有相關(guān)報表）。

報稅所需材料？

1. 需要準備好社會保險號 (Social Insurance Number),也就是俗稱的工卡號；如果是第一次報稅，還沒有社會保險卡號，需要向稅務(wù)局申請臨時稅號Iniviual Tax Number (ITN)，一個0開頭的9位數(shù)號碼。以ITN來報稅的留學生不能使用電子報稅，只能通過郵寄的方法來報稅，稅務(wù)局處理周期較長，大約3個月左右。申請臨時稅號時需要注意的是：隨申請寄出的身份證明的復印件需要有醫(yī)生、會計師、律師、老師或政府部門的工作人員的核實(簽字或蓋章)，證明證件是真實有效的。

2. 如果你曾工作過，則有T4表；如果收到過獎學金，則有T4A；如果有銀行利息收入，則有T5。無論什么表，只要帶有“For income tax purposes”，都是報稅所需要的。

第一次退稅需要準備資料：

1. 郵寄地址和空白支票

2. SIN或者ITN

如果校內(nèi)打工或者有工作許可證的學生，可以去市政廳辦理SIN Car。如果你是"純粹"的國際學生，可以申請Iniviul Tax Number(ITN)。

申請表格：

http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t1261/t1261e.pf

完成退稅表格之后，連同INT申請表以及駕照一起郵寄給相關(guān)地址，在INT申請表的第二頁有具體說明。如果沒有駕照，帶上護照、照片頁和學習許可證的復印件，去銀行辦理Certifie True Copy（經(jīng)核證無誤的文本），即公證件。

報稅流程？

1. 下載免費報稅軟件：

StuioTax：

http://www.stuiotax.com/en/

2. 準備好SIN號、住址、學費單T2202A。

3. 有收入的同學要準備T4、T4A、T3、T5以及獎學金等單據(jù)。

4. 按照軟件步驟填寫。

5. 打印出來寄到稅務(wù)局或Netfile在線遞交即可。

Note：

1. 把PDF打印出來檢查一下姓名、地址、SIN號是否正確，在最后簽上名字和日期。

2. 填上銀行轉(zhuǎn)賬的信息，稅務(wù)局會把錢打到你的賬戶上；不填的話稅務(wù)局會給你寄支票。

3. 填好之后和學費單2202A拷貝一起用信封裝好，郵寄到稅務(wù)局。

稅務(wù)局地址：

International Tax Services Office

Canaa Revenue Agency

Post Office Box 9769,Station T

Ottawa ON K1G 3Y4

CANADA

報稅時間？

通常情況下，報稅文件必須于每年的4月30日之前遞交。聯(lián)邦稅務(wù)局（CRA）通常從2月份開始受理退稅申請，4月底之前遞交的申請可以很快處理。如果沒有問題，可以在2周之內(nèi)處理完畢。

留學生報稅可以得到的補貼或退稅？

1. 貨勞稅/統(tǒng)一銷售稅補貼(GST/HST CREDIT)

貨勞稅/統(tǒng)一銷售稅補貼是政府每季度給予低收入個人和家庭以部分或全部補償所付出去的GST/HST。這一部分補貼是免稅的。

報稅者在4月30日之前報完前一年的稅后，政府會在接下來的7月份起，每三個月發(fā)放一筆GST/HST補貼，通常每個人一年最多可以累計拿到$250，依據(jù)個人或家庭的收入情況逐次遞減。

聯(lián)邦政府于2002起施行了新的貨勞稅/統(tǒng)一銷售稅補貼條例。條例規(guī)定，2002年1月1日以后進入加拿大的移民、國際留學生，甚至擬逗留半年以上的訪問學者、探親人士，都可申請該項補貼，并且從進入之日算起。因此該項補貼也被稱為“落地稅”。值得注意的是這項補貼即使你有權(quán)得到，仍須申請。如不申請，政府不會主動付這項補貼。所以留學生想收到這項補貼，必須要完成報稅。

2. 住房補貼

符合報稅條件的安省居民，也包含國際留學生，如果支付了房租并且無收入或者低收入可以得到部分房租補貼。

如果要申請該項補貼，須提供：居住地址、居住時間、交付的房租數(shù)額、房東姓名(或房產(chǎn)公司名稱)。如果一年中居住過不同的地方，每個地方都需要填寫。盡管報稅時不需要提供房租收據(jù)，但申報該項補貼者需要保留好房租收據(jù)，稅務(wù)局有可能在退給申請者此項補貼后向申請者來信索要房租收據(jù)。如果申請者不能提供收據(jù)，稅務(wù)局會要求申請者退回補貼并且加收利息。如果你在留學期間購買了房產(chǎn)，需要繳納不動產(chǎn)稅(Property Tax)，根據(jù)你的收入情況，同樣可以得到相應(yīng)比例的住房補貼。

3. 學費申報

留學生平日最大一筆開銷就是學費。學費在報稅中起的作用是抵減收入，從而達到少交稅的目的。如果在報稅年度沒有收入，那么學費就不起作用?？墒悄銏罅藢W費，以后一旦有了收入需要交稅時，學費就會幫助多退稅。學費的申報，無論過了多久，都是可以補報的。

加拿大稅局有一個非常人性化的規(guī)定，即使你當年沒有收入或收入不夠，如果你已婚或有孩子，可以將您的學費的Creit Tansfer給配偶或孩子。

最長可以補報幾年?

如果你以前的年度沒有報過稅，稅務(wù)局最多允許你從目前年度倒推至以前10個稅務(wù)年度，沒有辦理的報稅都可以在報稅的當年補報，但是不可以通過電子申報，只能通過郵寄方式，并附上相關(guān)單據(jù)證明。

如果發(fā)現(xiàn)以前年度報稅有誤，想作調(diào)整拿回該退回的稅，最多可以倒推至以前3個稅務(wù)年度。也就是說，現(xiàn)在報您2019年稅的同時，您最多可以申請2018、2017以及2016稅務(wù)年度的調(diào)整。同樣，不可以通過電子申報，只能通過郵寄方式，并附上相關(guān)單據(jù)證明。如果以前沒有報過稅或需要調(diào)整的留學生們應(yīng)盡早補報或調(diào)整，以免超過時間限制而失去拿到補貼或退稅的機會。

【微語】愿你走出半生，歸來仍是少年。愿你留學一遭，回首有愛相伴。