通常人們?cè)谡劦矫绹?guó)高額人壽保險(xiǎn)，絕大多數(shù)人都會(huì)想到它在全球資產(chǎn)配置中所起到的保障家庭權(quán)益、傳承財(cái)富、長(zhǎng)時(shí)間的保值增值、保護(hù)隱私以及它的隔離功能（通常企業(yè)或個(gè)人追繳債務(wù)都不能觸碰個(gè)人的人壽保險(xiǎn)金）等等作用。然而在當(dāng)今CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）的大背景下，美國(guó)（沒(méi)有參加CRS）高額人壽保險(xiǎn)的保護(hù)隱私和避稅的功能將更加凸顯，并將得到越來(lái)越多高凈值客戶的關(guān)注。

美國(guó)有句諺語(yǔ)叫&rquo;eath an tax&rquo; （死亡和稅負(fù)），這里通常的寓意是指在美國(guó)其他事情都是有可能變化的，但死亡和稅將是不會(huì)消失的，永遠(yuǎn)存在的。首先以美國(guó)的遺產(chǎn)稅為例，自從開征以來(lái)，除了2010年成為歷史上唯一的沒(méi)有遺產(chǎn)稅的一年，美國(guó)的遺產(chǎn)稅一直都存在。2017年每個(gè)美國(guó)納稅居民的遺產(chǎn)稅的免征額度為549萬(wàn)美金，針對(duì)免征額以上的個(gè)人遺產(chǎn)，美國(guó)聯(lián)邦政府將按照40%的比例征收，除此之外有些州還會(huì)征收不同比例的州遺產(chǎn)稅，以至于個(gè)人的遺產(chǎn)稅有可能會(huì)高達(dá)50%左右。除此之外按照美國(guó)現(xiàn)行法律還征收10%到39.6%七個(gè)不同等級(jí)的個(gè)人所得稅，以及23%左右的資本利得稅（中國(guó)統(tǒng)稱的增值稅）。

以一個(gè)中國(guó)公民在美國(guó)選擇購(gòu)買房產(chǎn)或選擇購(gòu)買美國(guó)高額人壽保險(xiǎn)所產(chǎn)生的截然不同的稅務(wù)責(zé)任為例給大家做一個(gè)詮釋：

從中國(guó)大陸來(lái)美國(guó)的王先生在加州大洛杉磯地區(qū)的阿凱笛亞市購(gòu)買了一幢價(jià)值200萬(wàn)美金的房子，三十年后身故，王先生原先購(gòu)買的房子已經(jīng)從200萬(wàn)美金升值到1006萬(wàn)美金，這幢房子是王先生在美國(guó)擁有的唯一資產(chǎn); 而作為外國(guó)人，在美國(guó)的房產(chǎn)只有6萬(wàn)美金的遺產(chǎn)稅免征額，剩下的部分都將在遺產(chǎn)稅的征稅范圍以內(nèi)。也就是說(shuō)作為王先生遺產(chǎn)繼承人的獨(dú)生兒子，根據(jù)美國(guó)現(xiàn)行的法律將要被征收50%左右的遺產(chǎn)稅（500萬(wàn)美金左右）和23%左右的資本利得稅（除去6萬(wàn)免征額后1000萬(wàn)-200萬(wàn)*23%=184萬(wàn)左右）。

那么如果王先生當(dāng)時(shí)用200萬(wàn)美金購(gòu)買了一份保額1000萬(wàn)美金的人壽保險(xiǎn)，30年過(guò)去當(dāng)他百年以后，作為他的保單受益人的獨(dú)生兒子，不需要繳納高達(dá)50%的遺產(chǎn)稅，也不需要繳任何的收入所得稅或資本利得稅，保險(xiǎn)公司會(huì)以現(xiàn)金1000萬(wàn)美金給到王先生的獨(dú)生兒子。

同樣的情況下如果是美國(guó)人，其遺產(chǎn)超過(guò)了免征額度（2017年個(gè)人是549萬(wàn)），也可以提前規(guī)劃把高額人壽保單放入不可更改和不可撤銷的家庭信托里，保險(xiǎn)公司賠付其受益人時(shí)同樣既沒(méi)有任何的遺產(chǎn)稅，也沒(méi)有一分錢的收入所得稅或資本利得稅。而把高額人壽保險(xiǎn)放入不可更改和不可撤銷的家庭信托里，既起到了隔離避稅的作用，也為做全球資產(chǎn)配置的高凈值客戶在美資產(chǎn)的隱私性做到了更好的保護(hù)。