德國退稅單有效期

波蘭，可享受高達23%的稅率。

1、德國最低額度25歐元，可享受高達14.5%的稅率，視頻和書籍7%。購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為4年。汽車、汽車配件與合約手機不退稅。

2、英國最低額度30英鎊，可享受高達11%的退稅，兒童汽車座椅為5%；購買3個月內(nèi)獲得海關印章后將無線其有效。多數(shù)視頻、書籍報紙和雜志、童裝、殘疾人器材、汽車配件等不退稅，嬰兒物品包括服飾衣帽等本身不含稅，不在退稅行列。

3、法國最低額度175.01歐元，可享受高達12%的稅率，食品書籍為5.5%；購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為購買日期6個月內(nèi)；煙草藥品、汽車及汽車配件、郵票不退稅。超過50件相同商品不予出境。

4、瑞典最低額度200瑞典克朗，可享受高達19%的稅率，視頻12%，有效購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為購買日期1年內(nèi)；書籍不退稅；退稅金額超過瑞典克朗；500瑞典克朗，原始收據(jù)須附加在退稅單上。

5、土耳其最低額度100里拉，紡織品、服裝、皮具、地毯、鞋稅率8%，配件、電子產(chǎn)品、手表、珠寶、化妝品為18%；3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為出口日期3月內(nèi)。

6、西班牙最低額度90.16歐元，可享受高達15.7%的稅率，食物、光學商品10%，藥品書籍4%；購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為購買日期5年內(nèi)。

7、葡萄牙最低額度61.35歐元，本島稅率15%，亞速爾群島16%，馬德拉22%購買3個月內(nèi)獲得海關印章退稅有效期為購買日期5個月內(nèi)；備件，車輛不退稅。

8、芬蘭最低額度40%歐元，可享受高達17%的稅率。食品14%，購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為購買其5個月。芬蘭工作證或居住期前兩周可享退稅優(yōu)惠。

9、捷克最低額度2001捷克克朗；可享受高達21%的稅率，書籍、藥品、眼鏡15%；購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為購買日期6個月內(nèi)。食品、酒精、汽車不退稅；收據(jù)上需要注明增值稅稅率，日期需和退稅單相同。

10、奧地利最低額度每天76.01歐元，可享受高達15%的退稅，食品書籍為10%；購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為3年內(nèi)。備用零件不退稅。退稅單和收據(jù)姓名需一致；同家，不同日期購物（2天內(nèi)），可歸為一張退稅單。

11、比利時最低額度125.01歐元；可享受高達16%的退稅，視頻和書籍6%；購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為3年內(nèi)。煙草不退稅；不同日期的連鎖店可算一張退稅單。

12、希臘最低額度120歐元，本島退稅17.5%，愛琴海群島為16%；購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為出口日期3月內(nèi)。酒精、食品不退稅。除海關印章以為，退稅單必須注明希臘海關人員的名字。

13、挪威最低額度：一般商品為315挪威克朗、食品為290挪威克朗，稅率一般為19%，食品為15%；購買一個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為購買日期1年內(nèi)。車輛、書籍不退稅。

14、丹麥最低額度300丹麥克朗，可享受高達19%的稅率，購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為3年內(nèi)。

15、冰島最低額度4,000冰島克朗，可享受高達15%的稅率，食品書籍7%，3個月內(nèi)得到海關章的退稅單后將無限期有效。

16、波蘭最低額度200波蘭茲羅提，可享受高達23%的稅率，食品藥物8%，農(nóng)產(chǎn)品、工藝品5%；購買3個月內(nèi)獲得海關印章，退稅有效期為購買日期7個月內(nèi)。若波蘭是旅行的最后歐盟國，退稅單尚需有兩個印章：波蘭海關印章和波蘭海關人員私章。

17、瑞士最低額度300瑞士法郎，可享受高達8%的稅率，能夠親自攜帶（旅客個人行李）出境的商品，才可以申請

德國退稅單填寫樣本

1、銷售VAT=銷售價格/1.19×0.19

2、進口VAT=（申報貨值+運費+關稅）×19%

3、實際繳納稅金=銷售VAT-進口VAT

4、零申報的賣家因為進銷項都是零，不可以退稅，在計算德國VAT的過程中，賣家需要把握好銷售VAT,進口VAT及實際納稅金。如果賣家進口增值稅大于銷售增值稅就可以得到退稅，退稅的費用可以留到下個月進時抵扣。

德國退稅單有效期多長時間

國外退稅一般情況下是要3個月時間的，而如果找出口退稅代理的話，收齊資料三個工作日就可以拿到退稅款，另外隨著出口退稅政策的調(diào)整，在2018年11月1日出口退稅政策得到更進一步的優(yōu)化，以后在退稅過程和申報的時間會縮減一些，到時候可能僅需要2個月時間就可以拿到退稅款了。

德國退稅稅率

一、聯(lián)邦稅制

(一)個人所得稅

它是聯(lián)邦德國征收最廣泛的稅種，征收范圍包括所有取得應稅所得的人。在聯(lián)邦德國90%的企業(yè)屬于私人企業(yè)和個體企業(yè)，這些企業(yè)的利潤作為企業(yè)主或合伙人的個人收入，與自由職業(yè)者取得的收入一樣，都屬于繳納所得稅的范圍。所得稅是聯(lián)邦德國收入僅次于增值稅的第二大稅種，2016年收入共283億歐元，占整個稅收收入的33%左右。

1.納稅人：德國個人所得稅的納稅人分為無限納稅人和有限納稅人。德國常住居民(在德有長期或習慣住所)承擔無限納稅義務，按其國內(nèi)外的全部所得納稅;非德國常住居民承擔有限納稅義務，通常僅按其在德國境內(nèi)的收入繳稅。

2.征稅范圍與計稅依據(jù)：根據(jù)德國《所得稅法》的規(guī)定，個人收入所得稅征收的范圍包括：—從事農(nóng)業(yè)和林業(yè)的收入—從事工商業(yè)的收入—從事自由職業(yè)的收入—受雇工作所得—投資所得—租金收入和著作、專利等所得—其他收入上述收入總額減去法律所允許的免稅數(shù)額后的余額，即為應稅所得。

個人所得稅是按超額累進稅制征收的，2004年的最低和最高稅率分別是15%和42%。個人所得稅的起征點和適用最高稅率的收入金額都因納稅人的婚姻狀況和子女狀況不同而各異。德國個人所得稅主要采用“分期預繳、年終匯總核算清繳、多退少補”的辦法征收，但對工資、利息、股息和紅利等所得則采用預提法進行來源課稅。

按4個稅種征收：①對工資報酬源泉征收的工資稅;②利息稅;③按估定所得稅征收的估定所得稅;④按實際發(fā)生額征收的非估定所得稅。后兩種稅主要是對企業(yè)的利潤、自由職業(yè)者的收入和其它個人所得征收的。以上4種所得稅在1997年占全部所得稅(包括公司所得稅)的比重分別為78.19%、3.62%、3.31%、4.52%.

1.工資稅：工資稅是個人所得稅中的主要稅種，約占全部稅收總額的43%.計稅范圍包括工資及工資以外的收入，以及醫(yī)生、會計師、律師、作家等收入。稅基為納稅人每年的收入扣除開支費用后的凈所得。實行累進稅制.

除了基本免稅額外，還有單親撫養(yǎng)子女免稅額、雙親撫養(yǎng)子女免稅額、子女上大學期間免稅額、老年免稅額等特殊支出以及家庭生計費用扣除。對于雇員還有特殊的免稅額，各種社會保險費以及住房儲蓄等也計入免稅額。對于少部分年收入超過12萬的高薪雇員，不再按工資稅表，而按個人所得稅表計征。

工資稅的計稅方法較復雜，要考慮納稅人是否有家庭以及家庭人口數(shù)等因素。

德國個人所得稅，實行個人申報繳納。

德國實行的是綜合性的個人所得稅制

2.資本收益稅(Kapitalertragsteuer)資本收益稅是對個人或企業(yè)納稅人獲得的公司紅利、存款及帶息證券利息等的課稅。德國公司向股東支付紅利須代扣20%的紅利稅，在支付銀行存款、固定利息債券和其他帶息有價證券產(chǎn)生的利息時要征收30%的利息稅。

(二)公司所得稅

1.納稅人：以有限責任公司的法律形式成立的企業(yè)是德國公司所得稅的納稅主體。

公司所得稅納稅主體分為無限納稅人和有限納稅人，凡登記注冊地和業(yè)務管理機構在德國境內(nèi)的公司承擔無限納稅義務，就其境內(nèi)外全部所得納稅;凡登記注冊地和業(yè)務管理機構不在德國境內(nèi)的承擔有限納稅義務，僅就其在德境內(nèi)所得納稅。

公司所得稅屬聯(lián)邦稅，公司所得分紅前后的稅率現(xiàn)統(tǒng)一為25%。公司所得稅的征收方法與個人所得稅類似。

1997年占全部所得稅的比重為10.35%。

(三)增值稅

1.地位：增值稅屬共享稅，是德國最重要的稅種之一.

2.征收范圍：涉及商品生產(chǎn)、流通、進口環(huán)節(jié)和服務等領域。

3.計稅方法：增值稅采取發(fā)票扣稅法征收，一般稅率為16%，部分商品(如食品、農(nóng)產(chǎn)品、出版物等)稅率為7%。2007年1月1日提高為19%。

原則上對所有在德國國內(nèi)發(fā)生的產(chǎn)品和服務交易均須征收增值稅，但對有些商業(yè)活動予以免稅，如出口、部分銀行和保險業(yè)務。

4.增值稅稅基：是商品或服務的交易凈價。

在德國，所有貨物和服務的商業(yè)交易都要開具發(fā)票，發(fā)票上要列明貨物或服務的價格(凈價)，適用的增值稅率、稅額和最終含稅價(總價)。貨物或服務購買者所要支付的就是發(fā)票中列明的含稅總價。企業(yè)在出售產(chǎn)品或服務之前通常需購買其他企業(yè)的產(chǎn)品或服務，用于再加工或應用(而非自己消費)，購買時支付的款項中也包含了增值稅。這一部分預交的增值稅可在該企業(yè)每月或每季度申報應納增值稅稅額中扣除。

5.退稅：外國旅游者可在離開歐盟關稅邊境時申請退還所購物品的增值稅。

(四)德國征收遺產(chǎn)稅與贈與稅

除個別情況例外，遺產(chǎn)稅和贈與稅的稅務處理方法相同。

若死者(贈與者)受贈者(受益人)在死者死去時(或贈與時)是德國居民，則對其捐贈的國內(nèi)外財產(chǎn)征收遺產(chǎn)稅與贈與稅。若死者(贈與者)、受贈者(受益人)都不是居民，則僅就國內(nèi)財產(chǎn)征稅。

稅率分為九個等級，它是按接受者與死者(贈與者)的血緣親疏關系確定的。

二、州的稅收

1.地產(chǎn)購置稅(Grunderwerbsteuer)在德國境內(nèi)進行房地產(chǎn)買賣需繳納地產(chǎn)購置稅。該稅稅基是地產(chǎn)交易標的物的實際交易價格或依法估定的價格，稅率是3.5%。

三、地方稅--營業(yè)稅 　

1.定義：營業(yè)稅是由地方政府對企業(yè)營業(yè)收入征收的稅種，其法律依據(jù)是《營業(yè)稅法》(GewStG)。

2.納稅人：所有在德國經(jīng)營的企業(yè)都是該稅種的征收對象，另外外國公司在國內(nèi)經(jīng)營的工廠也有納稅義務。

3.稅基：是企業(yè)當年的營業(yè)收益，根據(jù)《公司所得稅法》計算出的利潤經(jīng)過《營業(yè)稅法》規(guī)定的增減項修正后計算得出。

4.稅率：企業(yè)承擔的實際營業(yè)稅稅率約為20%左右，其中法蘭克福和慕尼黑為19.68%，漢堡為19.03%，漢諾威為18.70%，杜塞爾多夫為18.53%，科隆為18.37%，不來梅和斯圖加特為17.36%，柏林為17.01%。近年來，德部分地區(qū)通過降低稽征率以減輕當?shù)仄髽I(yè)的營業(yè)稅稅負，并以此作為促進新企業(yè)建立和吸引外來投資的一項優(yōu)惠措施。

退稅 德國

在德國境內(nèi)生活時間不超過三個月的可以申請購物退稅，另外所有工作簽證到期回國時都可以申請工資退稅，根據(jù)德國的法律，你在德國工作不滿3年，可以退掉大部分的所交稅款。

德國退稅稅率表

德國的稅收體系是比較復雜的，稅收種類繁多，稅負情況也因人而異。同時，涉及到稅率、折舊率、抵扣等因素，需要考慮到具體情況才能計算出稅額。下面是一個簡單的稅收計算方法，僅供參考：

1. 先計算增值稅。德國的增值稅標準稅率為19%，因此3600歐元商品的增值稅為：3600 × 19% = 684歐元。

2. 接下來計算所得稅。德國的所得稅按照個人收入、家庭狀況、稅前扣除等因素來計算，稅率從0%到45%不等。但是，根據(jù)題目中的信息，“3600歐元”看起來應該是一個收入而非“利潤”，因此我們使用較為簡單的方法來估算所得稅。德國稅法規(guī)定，每年賺取的前8464歐元免征所得稅。因此，可以假設3600歐元是您的個人年收入的一部分，而另外的收入已經(jīng)被稅前扣除。在這個假設下，3600歐元不需要繳納所得稅。

至此，對于這3600歐元的商品，其應繳稅費為684歐元的增值稅，不需要繳納所得稅。