每年 2 月開始，全美國的人都會為一件事情而忙碌，那便是報(bào)稅。一般而言報(bào)稅的截止日期為每年的 **4月15日** 左右，2018年是**4月18**日。

對于國際學(xué)生而言，因?yàn)椴皇煜っ绹膱?bào)稅流程，所以提起報(bào)稅會讓很多的同學(xué)，尤其是剛來美國的同學(xué)感到困惑和頭痛。文中接下來會詳細(xì)列舉 F-1 學(xué)生經(jīng)常提出的報(bào)稅問題并進(jìn)行詳細(xì)解答，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>

美國最常見的稅有哪幾類稅？為什么要報(bào)稅？

通俗來講，美國的公司會根據(jù)員工 W-4 表格的填寫在發(fā)工資時(shí)預(yù)扣 (withhol) 一部分稅額，有的公司會預(yù)扣的多點(diǎn)、有的則會少。所以在來年的 4 月前，員工需要通過報(bào)稅的方式向美國稅務(wù)局申報(bào)自己過去一年的收入情況，從而讓美國稅務(wù)局可以進(jìn)行多退少補(bǔ)。即如果預(yù)扣的過多，美國稅務(wù)局會退還多扣的稅（ tax refun ）,如果預(yù)扣的過少，則需要進(jìn)行差額補(bǔ)交。因此，無論公司預(yù)扣的數(shù)額為多少，每個(gè)人最終所交的稅額是一定的。

美國工資常見的有四種稅：聯(lián)邦稅（ feeral tax),州稅 (state tax)，社會保險(xiǎn)稅（ social security tax ）和醫(yī)療保險(xiǎn)稅 (meical care tax)，個(gè)別城市還會有城市稅 (city tax)。聯(lián)邦稅、州稅、城市稅也稱為 income tax，所有在美國取得報(bào)酬的人均需支付（州稅和城市稅根絕不同州的情況有所不同）；社會保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)稅則稱為 FICA 稅，non － resient 不需要交（后文會進(jìn)行詳細(xì)解釋）。

**Non Resient vs Resient指的分別是什么？**

Non-resient 和 resient 在報(bào)稅中是指兩種報(bào)稅身份，會分別享有不同的報(bào)稅減免 (euction)。在美國居住時(shí)間不滿五年的 F-1 學(xué)生屬于 non-resient，non-resient 不需要交 FICA 稅，但同時(shí)也無法享受 resient 的一些福利，比如更高的 euction，學(xué)費(fèi)稅額減免等。另外，non － resient 需要填寫 1040NR 進(jìn)行報(bào)稅，并且必須通過郵寄的方式進(jìn)行聯(lián)邦稅和州稅的申報(bào)，無法使用 e － file （網(wǎng)絡(luò)遞交）快捷報(bào)稅。

Resient 在這里不單單指美國公民和綠卡持有者，所有在美國超過五年的 F-1 學(xué)生的報(bào)稅身份 (tax purpose) 都會自動(dòng)變?yōu)?resient。想要知道自己說是否是 resient，可以進(jìn)行停留測試 (Substantial Presence Test)，具體測試的細(xì)節(jié)請參考 IRS 官方網(wǎng)站。作為 resient，需要交 FICA 稅的同時(shí)，還需要使用 1040 表格進(jìn)行申報(bào)，當(dāng)然也能享有更多的報(bào)稅福利。

如果沒有收入，需要報(bào)稅嗎 ?

對于所有沒有收入的同學(xué)，只要你在當(dāng)年 12 月 1 日以前以 F-1 身份入境美國，都是需要報(bào)稅的。舉個(gè)例子，比如你 2016 年 8 月赴美自費(fèi)讀書，并且 16 年并沒有在校內(nèi)有任何收入，2017 年你仍舊需要報(bào)稅。

不過，由于你并沒有任何收入，所以并不需要填寫任何報(bào)稅表格，只需要郵寄出 8843 表格（ Statement for Exempt Iniviuals an Iniviuals with a Meical Conition) 即可，此表格的主要目的是說明你符合 exempt iniviuals 的條件，另外 8843 只能通過紙質(zhì)郵寄，無法通過網(wǎng)絡(luò)提交。值得一提的是，如果有同學(xué)之前忘記寄出 8843，也不要太過擔(dān)心，已經(jīng)過去的 calenar year 不需要補(bǔ)寄，下次記得就好。

**Q4:報(bào)稅我需要攜帶哪些材料？**

在校內(nèi)有工作的同學(xué)，你肯定會收到以下兩種表格中的一種，1042-S 或 W-2。1042-S 表示學(xué)校并未預(yù)扣（ withol ）你任何的稅額，通常原因是因?yàn)槟愕哪晔杖霙]有超過 5000+ 州內(nèi) euction( 具體數(shù)額各州有所不同 )，你仍舊需要報(bào)稅，但并不會需要進(jìn)行退稅或補(bǔ)稅。

W-2 是美國最常見的收入稅表，所有在美國領(lǐng)取收入并且被進(jìn)行稅款預(yù)扣的員工都會收到，包括學(xué)校和公司。表內(nèi)會詳盡列出你的報(bào)稅收入、所被預(yù)扣的聯(lián)邦稅，州稅等，你需要根據(jù)此表來填寫報(bào)稅表格。一般情況下在 1 月底或 2 月初的時(shí)候都能收到 W-2，假若沒有收到還需要及時(shí)聯(lián)系公司或者學(xué)校，每一個(gè)你領(lǐng)取收入的公司／學(xué)校都會在來年為你發(fā)放此表。

其他稅收表格還包括 1099-INT 和 1099 Misc，1099-INT 是針對在銀行領(lǐng)取利息的人，特別需要強(qiáng)調(diào)的是，利息收入一年在 10 美金以下的人并不會需要報(bào)這部分的稅，因?yàn)槎愵~太小銀行不會向稅務(wù)局申報(bào)。1099 Misc 的情況就稍顯復(fù)雜，主要是針對合同工（ contractor ），美國公司不會預(yù)扣合同工的薪水作為預(yù)留稅款，因此合同工需要根絕他們的收入在第二年向美國稅務(wù)局進(jìn)行補(bǔ)報(bào)（也就是補(bǔ)交稅款）。當(dāng)然，如果你有股票、基金、房租等收入，也會收到相應(yīng)的表格并進(jìn)行報(bào)稅，由于大多數(shù)留學(xué)生并沒有這方面的收入，所以在這里就不做詳盡介紹了。

**China tax treaty 20©是什么？**

China tax treaty 是中美之間關(guān)于中國學(xué)生的特別減免政策：對于所有正在美國接受培訓(xùn)和接受教育的中國籍學(xué)生，每一日歷年收入的前5000 美金都不需要交稅。因此，所有正處于 F-1 的中國學(xué)生，包括正在實(shí)習(xí)的學(xué)生 (OPT,OPT STEM) 都可以享有此優(yōu)惠政策，這個(gè)政策不受報(bào)稅身份的限制，換句話來說，無論你來美國多少年，只要仍舊屬于學(xué)生身份，就可以享受此稅收減免。一旦轉(zhuǎn)成其他的身份，則不再享有此優(yōu)惠。關(guān)于 china tax treaty，很多只為美國人報(bào)稅的稅務(wù)公司或顧問并不太了解，所以如果你希望找專業(yè)會計(jì)協(xié)助你報(bào)稅，請務(wù)必確認(rèn)對方了解 foreign tax treaty 或具有為國際學(xué)生報(bào)稅的經(jīng)驗(yàn)。注： Tax treaty 需要特別寫入稅表中 itemize 項(xiàng)。

**國際學(xué)生可以如何尋找tax assistant？**

相信大部分同學(xué)都有所耳聞美國幾種非常常見的報(bào)稅軟件，比如 Turbo Tax,TaxAct 等。值得一提的是以上軟件只適用于報(bào)稅身份為 resient 的同學(xué)，如果你目前仍舊處于 non-resient，則不能使用上述軟件進(jìn)行報(bào)稅。對于很多美國人而言，他們都會尋找 accountant 來幫助自己報(bào)稅，相應(yīng)地，美國大學(xué)也有專門為 non-resient 提供報(bào)稅協(xié)助的軟件和組織。

Glacier 是專門為 non-resient 設(shè)計(jì)的報(bào)稅軟件，不過這個(gè)報(bào)稅軟件無法個(gè)人進(jìn)行購買或使用，需以學(xué)校為單位進(jìn)行購買。大部分國際學(xué)生較多的學(xué)校都會向有需要的學(xué)生提供 Glacier,學(xué)校會在報(bào)稅季為需要的同學(xué)聽過登錄用戶名和密碼，全程不需要花費(fèi)任何費(fèi)用。學(xué)生可以通過詢問國際學(xué)生辦公室來確認(rèn)學(xué)校是否提供 Glacier。

假設(shè)學(xué)校不提供 Glacier,那么很可能會有 VITA (The Volunteer Income Tax Assistance ) 志愿項(xiàng)目。VITA 是美國稅務(wù)局成立的專門為美國中低收入的家庭和個(gè)人提供免費(fèi)報(bào)稅的組織，VITA 在很多大學(xué)內(nèi)會設(shè)立分店，成員由該大學(xué)會計(jì)專業(yè)的學(xué)生組成，他們需要經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)從而獲得為別人提供報(bào)稅指導(dǎo)的資格。雖然 VITA 面向的群體并不是國際學(xué)生，但因?yàn)楹芏啻髮W(xué)的國際學(xué)生也需要報(bào)稅服務(wù)，所以該大學(xué)的 VITA 成員（很可能會有中國的會計(jì)專業(yè)學(xué)生）會進(jìn)行 non-resient 報(bào)稅的培訓(xùn)（具體細(xì)則還需要向?qū)W校進(jìn)行核實(shí)）。進(jìn)行報(bào)稅時(shí)，你只需要帶著你的收入表格以及往年的報(bào)稅證明，會有人一對一陪你完成稅表，服務(wù)也是相當(dāng)?shù)馁N心，不過前提是你的年收入要在 $54,000 以下。

2018 年的報(bào)稅季已經(jīng)悄然來臨，報(bào)稅也是赴美必學(xué)的功課之一，正確、合理的進(jìn)行報(bào)稅是每位在美留學(xué)生的義務(wù)。如果你還不知道該如何報(bào)稅，快快根據(jù)文章中的內(nèi)容和方法進(jìn)行嘗試吧。