不交稅別想走！《中華人民共和國個人所得稅法修正案》將于2019年1月1日起正式生效，部分條款在發(fā)布之日起提前生效。

從此后中國公民移民海外恐怕要交「棄籍稅」了，而投資海外獲得的收入也要在中國申報個稅。

01、只要是中國居民，就必須交稅

與海外華人和準(zhǔn)移民直接相關(guān)的修訂條款包括：

稅務(wù)居民概念從在中國居住滿1年改為在中國居住滿183天。

也就是說不管你是中國公民、外國公民、還是持其它國家永久居留權(quán)的中國公民，只要一年內(nèi)在中國居住滿183天，就認(rèn)定為中國稅務(wù)居民，需要把中國境內(nèi)收入和中國境外收入依照新《個稅法》繳納個稅。

如果一年內(nèi)在中國居住不滿183天，則不視為中國稅務(wù)居民，但必須把中國境內(nèi)收入依照新《個稅法》繳納個稅。

這一條非常重要，很多空中飛人家庭從此面臨雙重征稅的窘境，一邊在國內(nèi)賺錢，一邊國外生活的要受到嚴(yán)重影響。

舉個例子

假如富豪X先生持外國永居權(quán)，在中國每年有100萬收入，在美國也有將近100萬美金收入。

2019年的時候X先生如果回國探親時間超過183天，不但要依法向美國稅局報稅，還必須向中國稅務(wù)部門把中美兩國收入申報個人所得稅。

如果X先生在2019年回國時間是182天，別看僅僅相差1天，X先生就不需要為他在美國的收入部分向中國稅務(wù)部門申報個人所得稅了，因為他不是中國稅務(wù)居民，不過X先生仍然要向中國稅務(wù)部門申報182天，在中國境內(nèi)收入的個人所得稅。

新《個稅法》意味著中國個稅征收將與國際接軌。原來利用中國公民身份和第三國永久居民身份兩邊避稅的人這下子要緊張起來了。因為兩頭避稅秒變兩頭交稅。

在CRS規(guī)則的關(guān)照下，中加兩國稅局都事實上實現(xiàn)了「全球征稅」，兩頭跑的空中飛人恐怕需要聘請幾個優(yōu)秀的會計師幫自己脫困了。

02、海外中國公民要交棄籍稅

中國公民移民前必須申報個稅，非移民海外收入必須報稅。

在新《個稅法》中的表述是：

取得境外所得；

因移居境外注銷中國戶籍；

非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得則必須申報個稅。

激進一點可以理解為：任何中國公民移民海外則將在中國的全部財產(chǎn)視為收入，需要申報個稅，如果按照這個角度理解，那幾乎等同于美國的「棄籍稅」。

保守一點可以理解為：任何中國公民移民海外之前需要做「移民審計」，把之前的個稅和中國稅務(wù)部門有個完整的清算。

舉個例子

以張三為例：假設(shè)他在2019年移民美國，那么在拿到綠卡之前，他應(yīng)該到稅務(wù)部門把自己的個稅結(jié)算清楚，才能清清白白的離開上海，否則就有偷逃稅款的嫌疑。至于如何清算，還需要稅務(wù)部門給他明確的指導(dǎo)。

如果在正式取得綠卡之前，已經(jīng)在美國獲得收入，不管這收入是勞動所得還是投資所得，也不管張三是不是已經(jīng)在美國申報個稅，張三都必須向中國稅務(wù)部門把美國收入申報個稅。

因為他在取得綠卡前仍然是中國稅務(wù)居民，海外收入也必須申報個稅。

大家看完這段之后是不是有種感覺，移民海外的中國公民稅務(wù)負(fù)擔(dān)大增，那么恭喜你，你的直覺是正確的。

03、對移民投資海外的實際影響

現(xiàn)在國內(nèi)很多金融機構(gòu)和私人理財機構(gòu)開始有針對性的幫助客戶分析新《個稅法》生效對移民海外投資海外的實際影響。

因為新《個稅法》是一部與國際個稅征收準(zhǔn)則高度對接的法，是前所未有的全面修訂版。

舉個例子

比如李四的房地產(chǎn)客戶很多來自上海，他們并沒有移民美國仍然是中國稅務(wù)居民。同時他們在紐約，洛杉磯擁有的多處房產(chǎn)增值頗多。

如果他們在2018年最后的1個月里選擇出售房產(chǎn)，那么他們除了在美國按照稅法要求完稅之外，并不需要向中國稅務(wù)部門申報在美國收入的個稅。

但如果他們在2019年1月1日后出售紐約房產(chǎn)，則獲得的收入除了要向美國稅局繳稅還必須向中國稅務(wù)們申報個稅。

至于兩國稅務(wù)部門是否存在重復(fù)征稅問題，由于現(xiàn)在還沒有實際案例出現(xiàn)，國內(nèi)的會計師也不能給出準(zhǔn)確答案。

但可以想象的是，政府天然喜歡收稅，既然千辛萬苦修訂了新版《個稅法》，不拿到真金白銀又怎能善罷甘休。

新《個稅法》關(guān)于「居民居民個人移居境外注銷中國戶籍」如何繳納個稅的情況有相關(guān)解讀，操作規(guī)范是：

1、申報移民當(dāng)年的綜合所得，經(jīng)營所得匯算清繳情況;

2、申報移民當(dāng)年的其它所得的完稅情況;

3、申報移民當(dāng)年以及以前年度欠稅的情況

也就是說欠稅納稅人今后再也不能辦理移民一走了之了，否則很有可能拿著第三國綠卡但出不了中國海關(guān)登不上遠行的飛機。

這一變革對廣大的中國普通稅收居民個人、外籍的跨國企業(yè)高管、及高凈值個人都會產(chǎn)生重大的影響。

其中對于高凈值個人的財富規(guī)劃將會產(chǎn)生非常直接的影響。與此同時，新法對于境外財富管理機構(gòu)也可能會有非常大的影響。

不交稅，可能直接被扣留在機場。想中國賺錢，國外花，不行了。