8月23日，深交所披露多份監(jiān)管函，針對幺麻子食品股份有限公司（簡稱“幺麻子”）IPO過程中存在的一系列問題，項(xiàng)目保薦人中金公司、項(xiàng)目申報會計(jì)師事務(wù)所天職國際、項(xiàng)目申報律師事務(wù)所君合所均被采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

根據(jù)招股書，幺麻子是國內(nèi)最大的藤椒油及椒麻味型復(fù)合調(diào)味品生產(chǎn)廠商之一，公司生產(chǎn)的核心產(chǎn)品“幺麻子”牌藤椒油是該品類全國市場占有率領(lǐng)先的頭部品牌產(chǎn)品。

中金公司及兩位保薦代表人被罰

《關(guān)于對中國國際金融股份有限公司、渠亮、潘閩松的監(jiān)管函》顯示，2023年3月3日，深交所受理了中國國際金融股份有限公司（下稱中金公司）推薦的幺麻子食品股份有限公司（下稱幺麻子或發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請，渠亮、潘閩松為項(xiàng)目保薦代表人。

經(jīng)查，中金公司、渠亮、潘閩松在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)情形：

一、未充分核查發(fā)行人關(guān)聯(lián)方情況

中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人實(shí)際控制人之一趙麒2022年5月至6月轉(zhuǎn)出80萬元至彭兆祥，對此解釋為“個人借款”。經(jīng)中金公司補(bǔ)充核查，趙麒轉(zhuǎn)給彭兆祥80萬元，其中包括14萬元借款、44萬元資金周轉(zhuǎn)款、20萬元“洪雅縣德元幺姑娘夜宵店”（下稱幺姑娘）營運(yùn)資金及2萬元預(yù)支款。彭兆祥于2021年4月注冊成立了幺姑娘，報告期內(nèi)趙麒為幺姑娘實(shí)際控制人，提供經(jīng)營所需資金，彭兆祥負(fù)責(zé)日常經(jīng)營事務(wù)。

盡職調(diào)查過程中，中金公司已獲知趙麒向彭兆祥提供大額借款并用于幺姑娘日常經(jīng)營，但未對此保持合理懷疑，未審慎核查趙麒與幺姑娘的關(guān)聯(lián)關(guān)系，未督促發(fā)行人在招股說明書中披露該關(guān)聯(lián)方情況。

二、資金流水核查程序存在瑕疵

《關(guān)于幺麻子食品股份有限公司經(jīng)銷模式的專項(xiàng)核查意見》（下稱《專項(xiàng)核查意見》）顯示，中金公司對實(shí)際控制人趙躍軍和龔萬芬選取單筆10萬元及以上的收入和支出進(jìn)行核查；對實(shí)際控制人趙麒、趙麟、其他董監(jiān)高及配偶選取單筆5萬元及以上的收入和支出進(jìn)行核查；對報告期內(nèi)擔(dān)任出納的人員以及銷售部負(fù)責(zé)人、川渝地區(qū)大區(qū)銷售經(jīng)理選取單筆2萬元及以上的收入和支出進(jìn)行核查。針對上述異?；虼箢~項(xiàng)目，中金公司向相關(guān)主體及個人了解其背景、性質(zhì)及合理性，并取得支持憑證。

中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，中金公司的資金流水核查程序存在瑕疵，包括部分達(dá)到核查標(biāo)準(zhǔn)的交易未核查、未注明部分納入核查范圍的交易的背景及性質(zhì)、部分交易未取得支持性憑證、未核實(shí)部分交易的實(shí)際情況等。

三、經(jīng)銷商下游客戶走訪程序存在瑕疵

《專項(xiàng)核查意見》顯示，中金公司走訪了發(fā)行人主要經(jīng)銷商及其下游客戶并確認(rèn)其庫存情況。中國證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，中金公司的經(jīng)銷商下游客戶走訪工作存在瑕疵，包括部分走訪底稿未見核對客戶及經(jīng)營者信息的相關(guān)材料，部分走訪底稿未見記錄庫存產(chǎn)品生產(chǎn)批次、生產(chǎn)日期信息等。

綜上，中金公司作為項(xiàng)目保薦人，渠亮、潘閩松作為項(xiàng)目保薦代表人，未充分核查發(fā)行人關(guān)聯(lián)方情況，資金流水核查及經(jīng)銷商下游客戶走訪程序存在瑕疵。上述行為違反了深交所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十七條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，深交所決定對中金公司、渠亮、潘閩松采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

天職國際、君合所被罰

《關(guān)于對天職國際會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、申軍、劉浪、趙亞嬋的監(jiān)管函》顯示，天職國際會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)作為幺麻子IPO項(xiàng)目申報會計(jì)師，申軍、劉浪、趙亞嬋作為項(xiàng)目簽字注冊會計(jì)師，同樣存在未充分核查發(fā)行人關(guān)聯(lián)方情況、資金流水核查程序存在瑕疵、經(jīng)銷商下游客戶走訪程序存在瑕疵的情況。

深交所認(rèn)定，天職國際、申軍、劉浪、趙亞嬋未嚴(yán)格按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號——關(guān)聯(lián)方》等執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，對發(fā)行人關(guān)聯(lián)方情況進(jìn)行充分核查，資金流水核查及經(jīng)銷商下游客戶走訪程序存在瑕疵。上述行為違反了深交所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款、第二款的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，深交所上市審核中心決定對天職國際、申軍、劉浪、趙亞嬋采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

《關(guān)于對北京市君合律師事務(wù)所、李若晨、卜禎的監(jiān)管函》顯示，北京市君合律師事務(wù)所（簡稱君合所）作為幺麻子IPO項(xiàng)目申報律師事務(wù)所，李若晨、卜禎作為項(xiàng)目簽字律師，存在未充分核查發(fā)行人關(guān)聯(lián)方情況。

深交所認(rèn)定，君合所、李若晨、卜禎未嚴(yán)格按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第4號》4-11以及《監(jiān)管規(guī)則適用指引——法律類第2號：律師事務(wù)所從事首次公開發(fā)行股票并上市法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)細(xì)則》第三十條等執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，對與專業(yè)職責(zé)有關(guān)的關(guān)聯(lián)方事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)，上述行為違反深交所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款、第二款的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，深交所決定對君合所、李若晨、卜禎采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

幺麻子去年底IPO“撤單”

幺麻子及公司實(shí)際控制人也被深交所出具罰單。

幺麻子實(shí)際控制人之一的趙麒未主動告知公司及中介機(jī)構(gòu)其與幺姑娘之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，幺麻子也未在招股說明書中披露該關(guān)聯(lián)方情況。幺麻子公司作為信息披露的第一責(zé)任人，在申報文件中遺漏披露關(guān)聯(lián)方信息，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，趙麒對幺麻子該違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，深交所上市審核中心決定對幺麻子及趙麒采取書面警示的監(jiān)管措施。

記者在深交所網(wǎng)站上看到，幺麻子IPO信息最新一次更新于2023年12月30日，顯示“終止（撤回）”。

在終止深交所主板上市進(jìn)程后，幺麻子“轉(zhuǎn)戰(zhàn)”全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)網(wǎng)站顯示，2024年6月27日，幺麻子申請?jiān)谛氯鍜炫疲薪鸸咀鳛橹鬓k券商出具了推薦報告。

（文章來源：上海證券報）

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